Milloin arvonlisävero tulee maksaa Suomessa

✅ Arvonlisävero Suomessa tulee maksaa kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain, riippuen yrityksen liikevaihdosta.

Arvonlisävero (ALV) tulee Suomessa maksaa yleensä silloin, kun verollista liiketoimintaa harjoittava yritys myy tavaroita tai palveluita. Veron maksuvelvollisuus syntyy yleensä sen verokauden päätyttyä, jolloin yrityksen tulee tilittää kerätty arvonlisävero Verohallinnolle. Tavallisesti arvonlisäveron maksaminen tapahtuu kuukausittain tai neljännesvuosittain.

Tässä artikkelissa käymme läpi arvonlisäveron maksamisen käytännöt Suomessa tarkemmin: milloin ALV pitää maksaa, miten maksuaika määräytyy, mitä eroja on eri verokausilla, sekä annamme vinkkejä ja esimerkkejä arvonlisäveron maksamisesta yrityksen näkökulmasta.

Arvonlisäveron maksuaika Suomessa

Suomessa arvonlisävero on maksettava Verohallinnolle siinä aikataulussa, jonka verovelvollinen on ilmoittanut verottajalle ja johon hänellä on oikeus. Maksuaika riippuu yrityksen liikevaihdosta ja toiminnan laajuudesta.

Verokausi ja maksuaika

• Kuukausittainen verokausi: Yritykset, joiden liikevaihto ylittää 10 000 euroa kuukaudessa, käyttävät yleisimmin kuukausittaista verokautta. Heidän on toimitettava arvonlisäveroilmoitus ja maksettava vero viimeistään verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä.
• Neljännesvuosittainen verokausi: Pienemmät yritykset, joiden liikevaihto on alle 10 000 euroa kuukaudessa, voivat käyttää neljännesvuosittaista verokautta. Vero tilitetään kauden päättymistä seuraavan kuukauden 12. päivänä, esimerkiksi tammi-maaliskuun arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan 12.5.
• Vuositiliäjä: Pienimmät arvonlisäverovelvolliset, joiden vuosilaskutus jää alle 15 000 euroon, voivat antaa arvonlisäveroilmoituksen ja maksaa ALV:n kerran vuodessa.

Arvonlisäveron maksu käytännössä

Arvonlisävero perustuu kausittaiseen arvonlisäveroilmoitukseen, jossa yritys ilmoittaa myyntinsä ja ostonsa sekä laskelmat maksettavasta ALV:sta. Maksu suoritetaan saman ilmoituskauden jälkeen. Jos yritys on esimerkiksi käyttänyt kuukausittaista verokautta tammikuussa keräytyneen arvonlisäveron osalta, se toimittaa ja maksaa ALV-ilmoituksen helmikuun 12. päivään mennessä.

Mitä tapahtuu, jos ALV:tä ei makseta ajallaan?

Mikäli arvonlisävero ei makseta eräpäivään mennessä, Verohallinto voi periä viivästyskorkoa, ja tilannetta voidaan pitää verorikkomuksena, mikä saattaa johtaa sakkoihin tai muihin seuraamuksiin. Siksi on tärkeää huolehtia ALV:n oikea-aikaisesta maksamisesta.

Yhteenveto arvonlisäveron maksun ajoituksesta

• Arvonlisävero maksetaan Verohallinnolle verokauden päättymisen jälkeen yleensä kuukauden 12. päivään mennessä.
• Verokausi voi olla kuukausittainen, neljännesvuosittainen tai vuosi-ilmoitus, riippuen yrityksen liikevaihdosta.
• Yrityksen on toimitettava arvonlisäveroilmoitus ja maksettava vero ajallaan välttääkseen viivästysseuraamukset.

Seuraavissa osioissa käymme läpi tarkemmin verokauden valintaa, siirtymistä eri verokausille, arvonlisäveron ilmoitus- ja maksutapoja sekä käytännön vinkkejä ALV:n hallintaan yrityksissä.

Arvonlisäveron ilmoittamisen ja maksamisen määräajat eri tilanteissa

Arvonlisävero eli alv on yrityksen tärkein veroilmoitettava, ja sen oikea-aikainen ilmoittaminen ja maksaminen on välttämätöntä verovelvollisuuden säilyttämiseksi ja mahdollisten seuraamusten välttämiseksi. Suomessa arvonlisävero tulee maksaa ja ilmoittaa Verohallinnolle tietyin määräajoin, jotka vaihtelevat yrityksen koon, liikevaihdon ja toimialan mukaan.

Kuukausittainen arvonlisäveroilmoitus ja -maksu

Useimmat yritykset, joiden liikevaihto ylittää 10 000 euroa kuukaudessa, tekevät kuukausittaisen arvonlisäveroilmoituksen. Tämä tarkoittaa, että arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan aina seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä.

• Esimerkki: Tammikuu-ilmoitus ja maksuerä on suoritettava viimeistään helmikuun 12. päivä.
• Maksutavat: Verohallinnon tarjoamat sähköiset järjestelmät, kuten OmaVero, mahdollistavat ilmoituksen ja maksun helpon suorittamisen.

Neljä kertaa vuodessa ilmoittavat tai maksavat yritykset

Pienemmät yritykset, joiden vuotuinen liikevaihto jää alle 10 000 euron kuukaudessa (eli enintään 120 000 euroa vuodessa), voivat valita arvonlisäveron ilmoittamisen ja maksamisen neljästi vuodessa. Näin he voivat pienentää kirjanpidon työkuormaa.

1. Neljä tulosoittoa: tammi-maaliskuu, huhti-kesäkuu, heinä-syyskuu ja loka-joulukuu.
2. Määräaika: seuraavan vuosineljänneksen 12. päivä.

Tämä käytäntö sopii erityisesti pienyrityksille ja freelancereille, jotka haluavat hallita kassavirtaansa ja vähentää hallinnollista työtä.

Vuosi-ilmoitus ja -maksu

Joillakin pienyrittäjillä on mahdollisuus tehdä vuosittainen arvonlisäveroilmoitus ja maksaa vero vain kerran vuodessa. Tämä vaihtoehto on mahdollinen, jos yrityksen liikevaihto on alle 15 000 euroa vuodessa.

• Määräaika: vuoden viimeisen päivän jälkeen seuraavan vuoden helmikuun 28. tai 29. päivään mennessä.
• Hyöty: ilmoitusten ja maksujen minimointi, joka vapauttaa yritystä hallinnollisesta kuormasta.

Tämä vaihtoehto on harvinaisempi ja soveltuu vain hyvin pienille toimijoille, kuten satunnaisille palveluntarjoajille.

Erityistilanteet ja poikkeukset

Joissain tapauksissa arvonlisäveroilmoittamisen ja maksamisen aikataulu voi poiketa normaalista esimerkiksi seuraavissa tilanteissa:

• Tilikauden päättyminen muulloin kuin kalenterivuoden lopussa: Yritys voi hakea Verohallinnolta poikkeusmääräyksiä ilmoituskauden muutoksiin.
• Arvonlisäveron ennakkoperintäjärjestelyt: Tietyillä toimialoilla, kuten rakennusalalla, on käytössä urakkaverojärjestelmä, jossa arvonlisävero maksetaan hieman eri aikataululla.
• Verovelvollisen toimialan erityispiirteet: Esimerkiksi maahantuonnissa, yhteisömyynneissä tai käännetyn verovelvollisuuden tilanteissa ilmoitus- ja maksuaikataulut voivat vaihdella.

Taulukko: Arvonlisäveron ilmoitus- ja maksuaikataulujen vertailu

Muista, että oikea-aikainen arvonlisäveron ilmoittaminen ja maksaminen auttaa välttämään myöhästymismaksuja ja korotuksia, jotka voivat kasvattaa yrityksen kuluja merkittävästi.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Milloin arvonlisävero on maksettava Suomessa?

Arvonlisävero (ALV) on maksettava verokauden päättymistä seuraavan kuukauden 12. päivään mennessä Verohallinnolle.

Mikä on verokausi arvonlisäverossa?

Verokausi voi olla kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi, riippuen yrityksen liikevaihdosta ja Verohallinnon päätöksestä.

Voiko arvonlisäveron maksua siirtää?

Yleensä ei, mutta tietyissä tapauksissa, kuten tilikauden pituuden muutoksissa tai verovapauksissa, voi olla muutoksia maksuaikataulussa.

Miten arvonlisävero ilmoitetaan Suomessa?

Arvonlisävero ilmoitetaan Verohallinnolle sähköisesti OmaVerossa tai Verohallinnon muilla ilmoituskanavilla.

Mitkä myynnit ovat arvonlisäveron alaisia Suomessa?

Useimmat tavaroiden ja palveluiden myynnit Suomessa ovat ALV-velvollisuuden piirissä, mutta rajoituksia ja vapautuksia on olemassa.

Jos sinulla on lisää kysymyksiä arvonlisäveron maksamisesta Suomessa, jätä kommenttisi alle! Muista myös tutustua muihin artikkeleihimme, jotka käsittelevät verotusta ja yrittäjyyttä verkkosivustollamme.