✅ Suomessa arvonlisäverokannat ovat 24 % (yleinen), 14 % (elintarvikkeet) ja 10 % (mm. kirjat, lääkkeet, kulttuuri).
Suomessa on käytössä kolme pääasiallista arvonlisäverokantaa: yleinen verokanta 24 %, alennettu verokanta 14 % ja toinen alennettu verokanta 10 %. Nämä verokannat koskevat erilaisia tavaroita ja palveluita, ja niiden tarkoituksena on soveltaa veroa eri tavalla eri tuoteryhmiin.
Tässä artikkelissa käymme läpi tarkemmin, mitä eri arvonlisäverokantoja Suomessa sovelletaan, mihin ne kohdistuvat ja mitä erityistilanteita verotuksessa on. Lisäksi selitämme, miten arvonlisävero vaikuttaa yritysten toimintaan ja kuluttajien hintoihin. Tarkastelemme myös alennettujen verokantojen taustaa ja muutoksia, joita verokannoissa on tapahtunut viime vuosina.
Suomen arvonlisäverokannat
- Yleinen arvonlisäverokanta 24 %
Sovelletaan useimpiin tavaroihin ja palveluihin, kuten elektroniikkaan, vaatteisiin ja moniin muihin kulutushyödykkeisiin. - Alennettu verokanta 14 %
Koskee erityisesti elintarvikkeita ja ravintolapalveluita. Tämä verokanta tuli voimaan 1.1.2013, korvaten aiemman 13 %:n verokannan. - Alennettu verokanta 10 %
Sovelletaan mm. kirjoihin, lääkkeisiin, liikuntapalveluihin, kulttuuripalveluihin ja henkilökuljetuksiin.
Erityistilanteet ja vapautukset
Joihinkin palveluihin ja tavaroihin sovelletaan arvonlisäverovapautuksia tai erityissäännöksiä, kuten terveydenhuoltoon, koulutukseen ja sosiaalipalveluihin liittyvät palvelut. Nämä eivät kuulu yllä mainittuihin verokantoihin, vaan niistä on vapautus arvonlisäverosta.
Yritysten näkökulma
Yritykset ovat velvollisia tilittämään arvonlisäveron valtiolle, mutta voivat samalla vähentää omassa liiketoiminnassaan maksamansa arvonlisäveron. Tämä tarkoittaa sitä, että arvonlisävero on kulutusvero, joka lopulta kohdistuu kuluttajaan.
Seuraavassa osiossa käymme läpi tarkemmin, miten arvonlisäverokannat on muodostettu, mitä muutoksia niissä on ollut viime vuosina sekä annan vinkkejä ja esimerkkejä siitä, miten arvonlisäveroa käsitellään käytännössä yrityksen kirjanpidossa.
Esimerkkejä tuotteista ja palveluista eri alv-kannoissa
Suomessa arvonlisävero vaihtelee tuotteen tai palvelun mukaan, ja eri verokannat on määritelty tarkasti lainsäädännössä. Tässä osassa käymme läpi konkreettisia esimerkkejä eri alv-kannoista ja niiden soveltamisesta arkipäivän tilanteissa.
24 % – Yleinen arvonlisäverokanta
Yleisin alv-kanta Suomessa on 24 %, joka koskee suurinta osaa tavaroista ja palveluista. Tämä on perusverokanta, jota sovelletaan esimerkiksi seuraaviin:
- Elektroniikkatuotteet: älypuhelimet, televisiot, tietokoneet
- Vaatteet ja jalkineet: kaikki uusimmat muotivaatteet
- Liikennepalvelut: taksikyydit, vuokra-autot
- Useimmat teollisuuden ja kaupan tuotteet
Esimerkiksi jos ostat uuden pöytätietokoneen hintaan 1000 euroa, siitä 24 % eli 193,55 euroa on arvonlisäveroa.
14 % – Elintarvikkeiden ja ravintolapalveluiden alv
14 % verokantaa sovelletaan elintarvikkeisiin ja niihin liittyviin palveluihin, erityisesti:
- Elintarvikkeet kuten leipä, liha, maitotuotteet
- Ravintola- ja ateriapalvelut, mukaan lukien ravintolaruoat ja kahvilapalvelut
- Majoituspalvelut kuten hotellit ja hostellit
Esimerkiksi kahvilassa nautitun kahvin ja leivonnaisen arvonlisävero on 14 %, mikä tekee tästä suosittua ja kuluttajaystävällisempää verrattuna yleiseen 24 %:n verokantaan.
10 % – Kirjat, lääkkeet ja kulttuuripalvelut
10 % alv-kanta koskee tietyitä erityistuotteita ja palveluita, kuten:
- Kirjat, lehdet ja muut painotuotteet
- Lääkkeet, niin reseptivapaat kuin reseptilääkkeetkin
- Henkilöliikenne, kuten junaliput ja bussikuljetukset
- Kulttuuri- ja urheilupalvelut, esimerkiksi teatteriliput ja museokäynnit
Tämä alhainen verokanta tukee julkista terveyttä ja kulttuurielämää Suomessa.
Taulukko: Yleisimmät alv-kannat ja esimerkkituotteet
| Alv-kanta | Tuotteet/palvelut | Keskeiset käyttötapaukset |
|---|---|---|
| 24 % (yleinen) | Elektroniikka, vaatteet, liikenneyhteydet | Uudet vaatteet, puhelimet, taksipalvelut |
| 14 % | Elintarvikkeet, ravintolapalvelut, majoitus | Kahvilakupit, hotelliyöpymiset |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, henkilöliikenne, kulttuuri | Kirjakauppa, apteekki, museot |
Lisävinkkejä kuluttajalle
Kannattaa huomioida, että esimerkiksi ruokakaupassa valitsemalla verollisia tuotteita, joilla on 14 % alv, säästät pitkällä aikavälillä verrattuna samalla hinnalla ostettaviin 24 %:n verokannan tuotteisiin.
Yrityksille ja yrittäjille on tärkeää ymmärtää, minkä verokannan soveltaminen omiin tuotteisiin tai palveluihin on lakisääteisesti oikeaa – se voi vaikuttaa merkittävästi hinnoitteluun ja kannattavuuteen.
Usein kysytyillä kysymyksillä
Mitkä ovat Suomen yleisimmät arvonlisäverokannat?
Suomessa käytössä ovat 24 %, 14 % ja 10 % arvonlisäverokannat eri tavaroille ja palveluille.
Mihin tuotteisiin 14 %:n arvonlisäverokanta soveltuu?
14 %:n ALV-kanta koskee esimerkiksi elintarvikkeita ja ravintolapalveluita.
Mihin tuotteisiin 10 %:n arvonlisäverokanta soveltuu?
10 % ALV-kanta on voimassa muun muassa kirjoille, lääkkeille ja liikunta- ja kulttuuripalveluille.
Asetetaanko arvonlisävero aina samalla prosentilla?
Arvonlisävero vaihtelee tuotteen tai palvelun tyypin mukaan, eikä samaa prosenttia sovelleta kaikkiin tuotteisiin.
Miten arvonlisävero näkyy kuluttajan maksamassa hinnassa?
Arvonlisävero sisältyy yleensä tuotteen tai palvelun hintaan, joten kuluttaja maksaa veron osana kokonaishintaa.
| Arvonlisäverokanta | Kohderyhmä / Tuoteryhmä | Esimerkkejä | Lisätietoja |
|---|---|---|---|
| 24 % (yleinen) | Useimmat tavarat ja palvelut | Elektroniikka, vaatteet, kuljetuspalvelut | Tavallisin ALV-kanta Suomessa |
| 14 % | Elintarvikkeet ja ravintolapalvelut | Ruoka, juomat, ravintolaruoat | Koskee myös rehutuotteita |
| 10 % | Kirjat, lääkkeet, liikunta- ja kulttuuripalvelut | Kirjat, lääkkeet, elokuvateatteriliput, urheilutilojen pääsymaksut | Vähentää kustannuksia kulttuuri- ja hyvinvointipalveluissa |
Toivomme, että tämä ohje oli hyödyllinen! Jätäthän kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, joista voi olla sinulle hyötyä.
