✅ Perintö- ja lahjavero määräytyy Suomessa saadun omaisuuden arvon, sukulaisuussuhteen ja voimassa olevan veroluokan perusteella.
Perintö- ja lahjavero Suomessa määräytyy verovelvollisen saaman omaisuuden arvon ja sukulaisuussuhteen perusteella. Veron perusteena on perintö- tai lahjaetuutena saatu omaisuus, jonka arvo ylittää vuosittaiset verovapaat rajat. Verovelvolliset jaetaan Suomessa kolmeen veroluokkaan, joiden mukaan veroprosentit ja verovapaat määrät vaihtelevat. Lisäksi verotuksen yleiset periaatteet sekä mahdolliset vähennykset vaikuttavat maksettavan veron määrään.
Tässä artikkelissa käymme läpi perintö- ja lahjaveron määräytymisen Suomessa yksityiskohtaisesti. Esittelemme, miten veroluokat määritellään, millaisia verokantoja ja verovapaita summia kullakin luokalla on, sekä miten perintö- ja lahjaveron laskeminen käytännössä tapahtuu. Lisäksi annamme hyödyllisiä vinkkejä verosuunnitteluun ja siihen, miten voit minimoida verorasituksesi laillisin keinoin. Käytämme myös kaavioita ja taulukoita havainnollistamaan veroprosenttien ja verovapaan rajan vaikutusta perinnön tai lahjan suuruuteen.
Perintö- ja lahjaveron perusteet Suomessa
Suomessa perintöveroa ja lahjaveroa säätelee verottajan määrittelemä perintö- ja lahjaverolaki. Veron määrä riippuu saajan ja luovuttajan välisestä sukulaisuussuhteesta sekä perityn tai lahjoitetun omaisuuden arvosta. Verovelvollisen sijainnilla Suomessa on myös merkitystä.
Veroluokat ja verovapaat rajat
- Veroluokka I: Vainajan lapset, lastenlapset, puoliso ja aviopuolison lapset. Verovapaa määrä vuosittain n. 20 000 euroa.
- Veroluokka II: Esimerkiksi sisarukset, isovanhemmat, veljen- ja sisarent lapset. Verovapaa määrä pienempi, n. 16 000 euroa.
- Veroluokka III: Muut kuin edellä mainitut sukulaiset tai ulkopuoliset. Verovapaa määrä nolla euroa.
Perintö- ja lahjaveron veroprosentit 2024
| Veroluokka | Perintö-/lahjan arvo (€) | Veroprosentti (%) |
|---|---|---|
| I | 0 – 20 000 | 0 % (verovapaa) |
| 20 000 – 100 000 | 7 % – 19 % | |
| Yli 100 000 | 19 % – 33 % | |
| II | 0 – 16 000 | 0 % (verovapaa) |
| 16 000 – 60 000 | 8 % – 21 % | |
| Yli 60 000 | 21 % – 36 % | |
| III | 0 | 0 % (ei verovapaita) |
| 0 – 60 000 | 19 % – 33 % | |
| Yli 60 000 | 33 % – 50 % |
Miten vero lasketaan käytännössä?
Perintö- tai lahjaveron laskemisessa otetaan huomioon:
- Omaisuuden arvo — kiinteistöjen, rahavarojen, arvopapereiden ym. käypä arvo verotuspäivänä.
- Veron perusteena oleva määrä — omaisuuden arvo vähennettynä verovapailla määrillä ja muilla vähennyksillä.
- Veroluokka — määrittää veroprosentin asteikon, jota käytetään.
- Veroprosentti — asteittainen prosenttiarvo veroluokan ja summan mukaan.
Esimerkiksi, jos lapsi saa perintönä omaisuutta, jonka arvoksi on arvioitu 80 000 euroa, ja perheen sisäiseen veroluokkaan I kuuluu, veron laskenta aloitetaan vähentämällä verovapaa osuus (20 000 euroa) ja soveltamalla asteittaista veroprosenttia jäljelle jäävään 60 000 euroon.
Vinkkejä perintö- ja lahjaveron optimointiin
- Verosuunnittelu: Lahjojen antaminen useassa erässä vuosittain voi vähentää veron määrää, koska verovapaat rajat päivittyvät vuosittain.
- Sukulaisuuden hyödyntäminen: Puolisot ja lapset kuuluvat edullisempaan veroluokkaan.
- Perintöosuuksien suunnittelu: On mahdollista sopia testamentilla verotuksellisista eduista.
- Ammattilaisen konsultointi: Verotuksen asiantuntija voi neuvoa juuri sinun tilanteeseesi sopivista ratkaisuista.
Perintöja lahjaveron veroluokat ja veroprosentit käytännössä
Perintö- ja lahjaveron veroluokat Suomessa on jaettu kolmeen selkeään veroluokkaan, jotka määrittävät veroprosentin tason riippuen perinnön tai lahjan saajan ja lahjoittajan välisestä sukulaisuussuhteesta. Tämä jako on keskeinen osa verotuksen oikeudenmukaisuutta, sillä se ottaa huomioon perheenjäsenten läheisyyden.
Veroluokat
- Luokka I: Perintö tai lahja suoraan avio- tai avopuolisolle, sekä lapsille ja heidän jälkeläisilleen.
- Luokka II: Perintö tai lahja vanhemmille, sisaruksille, isovanhemmille ja lapsenlapsille, sekä lapsen sisarusten jälkeläisille.
- Luokka III: Muut henkilöt, kuten serkut, ystävät tai tuntemattomat henkilöt.
Veroprosenttien rakenne
Veroprosentit nousevat progressiivisesti veroluokassa ja perinnön tai lahjan arvon kasvaessa. Alla oleva taulukko havainnollistaa tätä käytännössä:
| Veroluokka | Perinnön tai lahjan arvo (€) | Veroprosentti (%) |
|---|---|---|
| I | 0 – 20 000 | 0 % |
| 20 001 – 40 000 | 7 % | |
| yli 40 000 | 10 – 19 % (progressiivinen) | |
| II | 0 – 20 000 | 8 % |
| 20 001 – 40 000 | 11 % | |
| yli 40 000 | 14 – 22 % (progressiivinen) | |
| III | 0 – 20 000 | 17 % |
| 20 001 – 40 000 | 20 % | |
| yli 40 000 | 23 – 33 % (progressiivinen) |
Käytännön esimerkkejä
- Lapsi saa perinnöksi 50 000 euroa: Koska lapsi kuuluu veroluokkaan I, perintövero lasketaan 40 000 euron ylittävästä osasta progressiivisesti noin 10–19 prosentin mukaan. Näin vero jää kohtuulliseksi läheiselle perilliselle.
- Sisar perii 30 000 euroa: Kuuluminen veroluokkaan II tarkoittaa, että veroprosentti on kiinteä 11 %, jolloin veron osuus olisi noin 3 300 euroa.
- Ystävä saa lahjana 25 000 euroa: Veroluokka III on kallein, ja veroprosentti on kiinteä 20 % tässä hintaluokassa, mikä tekee 5 000 euroa lahjaveron määräksi.
On tärkeää tuntea oman tilanteen veroluokka, sillä se auttaa suunnittelemaan perheen taloutta ja välttämään yllätyksiä verojen maksussa.
Suositukset veroluokan hyödyntämiseen
- Hyödynnä lahjaveroa vuosittain siten, että lahjoitus jää alittamaan verovapaan rajan, tällöin lahjaveron maksaminen vältetään kokonaan.
- Perintösuunnittelu kannattaa tehdä pitkällä tähtäimellä, jotta omaisuutta voidaan siirtää läheisille mahdollisimman tehokkaasti ja verot minimoiden.
- Konsultoi veroneuvojaa tai lakimiestä, mikäli perintö- tai lahjaverotus tuntuu monimutkaiselta – asiantuntija auttaa taklaamaan verotuksen sudenkuopat.
Usein kysytyillä kysymyksillä
Mikä on perintövero ja miten se määräytyy?
Perintövero on vero, joka maksetaan saadusta perinnöstä. Sen suuruus riippuu perinnön arvosta ja saajan veroluokasta.
Miten lahjavero eroaa perintöverosta?
Lahjavero maksetaan lahjoista, joiden arvo ylittää tietyn rajan. Se määräytyy lahjan arvon ja saajan veroluokan perusteella.
Mitkä ovat veroluokat perintö- ja lahjaverossa?
Veroluokkia on kolme, jotka perustuvat sukulaisuussuhteeseen lahjan tai perinnön saajaan nähden. Mitä läheisempi suhde, sitä alhaisempi veroprosentti.
Milloin perintö- tai lahjavero tulee maksaa?
Perintövero maksetaan yleensä kolme kuukautta perinnönjättäjän kuolemasta. Lahjavero on maksettava kuuden kuukauden kuluessa lahjan saamisesta.
Voiko perintö- ja lahjaveron maksamista lykätä?
Kyllä, veron maksua voi hakea lykkäystä, esimerkiksi jos varat eivät ole heti käytettävissä.
| Avainkohta | Kuvaus |
|---|---|
| Veroluokka I | Läheiset perilliset kuten lapset ja puolisot, alhaisin veroprosentti |
| Veroluokka II | Vanhemmat, sisarukset, sisarusten lapset, hieman korkeampi veroprosentti |
| Veroluokka III | Muut henkilöt, korkein veroprosentti |
| Veroprosentit | Vaihtelevat 7 % – 33 % riippuen veroluokasta ja perinnön arvosta |
| Veron alaraja | Alle 20 000 euron perintö tai lahja on verovapaa |
| Verotuksen peruste | Perinnön tai lahjan nettoarvo vähennettynä mahdollisilla veloilla |
| Ilmoitusvelvollisuus | Perinnön tai lahjan saajan on tehtävä veroilmoitus verottajalle |
| Lykkäyshakemus | Mahdollisuus maksun lykkäykseen esimerkiksi rahallisten vaikeuksien vuoksi |
Kiinnostuitko? Jätä kommenttisi alle, niin keskustellaan lisää! Muistathan myös tutustua muihin artikkeleihimme perintöedun ja verotuksen aiheista verkkosivustollamme.
