Miten Tilitetään Alv Oikein Yrityksen Laskelmissa

✅ ALV:n oikea tilitys yrityksessä varmistaa taloudellisen läpinäkyvyyden, lainmukaisuuden ja välttää kalliit sakot!

Arvonlisäveron (ALV) oikea tilittäminen yrityksen laskelmissa tarkoittaa sitä, että yritys seuraa tarkasti myynnistä ja ostosta kertyvää arvonlisäveroa ja toimittaa sen verottajalle määräajoin oikein laskettuna. ALV:n tilittäminen tehdään yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain, ja se perustuu yrityksen myyntilaskuihin sekä ostolaskuihin. Yrityksen on kirjattava ALV oikeille tileille kirjanpidossaan ja laadittava ALV-ilmoitus, jossa ilmoitetaan maksettavaksi tai palautettavaksi tuleva veron määrä. Oikea tilittäminen edellyttää, että yritys erottaa myynnin arvonlisäveron ja ostoihin sisältyvän arvonlisäveron ja laskee niiden erotuksen oikein.

Tässä artikkelissa käydään läpi yksityiskohtaisesti, miten arvonlisävero tilitetään oikeaoppisesti yrityksen laskelmissa. Selitämme ALV:n perusteet, miten ALV-laskelmat tehdään kirjanpidossa, sekä mitä tietoja sinun tulee huomioida ALV-ilmoitusta täytettäessä. Lisäksi käsittelemme ALV-tilitykseen liittyvät käytännön vinkit, kuten ALV-raportoinnin aikataulut ja yleisimmät virheet, joita kannattaa välttää. Artikkelin lopussa tarjoamme selkeän esimerkin ALV-laskelmasta, jotta ymmärrät prosessin kokonaisuudessaan.

ALV:n perusteet yrityksen laskelmissa

Arvonlisävero on kulutusvero, jonka yritys lisää myyntihintoihin ja tilittää verottajalle. Yritys voi vähentää ostolaskuihin sisältyvän ALV:n myyntilaskujen ALV:sta, jolloin maksettavaksi jää vain erotus. ALV:n perusteita ovat:

• Myynnin ALV: ALV, jonka yritys lisää asiakkaalle laskutettuun hintaan.
• Ostojen ALV: ALV, jonka yritys maksaa ostoistaan ja voi vähentää myynnin ALV:sta.
• Tilitettävä ALV: Myynnin ALV – Ostojen ALV. Jos luku on positiivinen, yritys maksaa sen verottajalle. Jos negatiivinen, yritys saa ALV-palautuksen.
• ALV-ilmoitus: Raportti, joka lähetetään verottajalle joko kuukausittain tai neljännesvuosittain, jossa ilmoitetaan tilitettävä ALV.

ALV-kirjanpidon käytännöt

Yrityksen kirjanpidossa ALV kirjataan yleensä eri tileille ostojen ja myynnin osalta:

• Myyntisaamiset kirjataan ilman ALV:ta, ja ALV kirjataan myyntiverovelaksi.
• Ostovelat kirjataan ilman ALV:ta, ja ALV kirjataan vähennettäväksi veroksi.
• Tilikauden lopussa ALV:n tilittämisen laskeminen tehdään vertaamalla myynnin ALV:tä ja ostojen ALV:tä.

Esimerkki ALV-laskelmasta

Tässä esimerkissä yrityksen tulee tilittää verottajalle 1 440 euroa ALV:ta kyseiseltä kaudelta.

Vaiheittainen ohje arvonlisäveron raportointiin kirjanpidossa

Arvonlisäveron eli ALV:n oikein tilittäminen on keskeinen osa yrityksen taloushallintoa. Virheellinen ALV-raportointi voi johtaa sekä taloudellisiin että juridisiin ongelmiin, joten on tärkeää noudattaa selkeitä ohjeita.

1. ALV-kirjausten oikea jaksotus

Ensimmäinen askel on varmistaa, että kaikki myyntiin ja ostoon liittyvät ALV-kirjaukset tehdään oikealle tilikaudelle. Tämä tarkoittaa, että arvonlisävero kirjataan sille kuukaudelle tai neljännekselle, jolloin myynti tai osto on tapahtunut, ei silloin, kun rahat liikkuvat.

• Esimerkki: Jos myyntilasku päivätty 15.3., mutta maksu tulee 5.4., ALV kirjataan maaliskuun tilikaudelle.

2. ALV-tilien käyttäminen kirjanpidossa

Kirjanpidossa on erikseen määritellyt tilit ALV:n myynti- ja ostoveloille sekä -saamisille. Näiden tilien käyttö varmistaa, että ALV:n määrä pystytään helposti erottamaan muusta liiketoiminnan rahaliikenteestä.

3. ALV-raportin laatiminen

Joka kaudella (kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi) laaditaan ALV-raportti, jossa lasketaan yhteen kaikki myyntiin sisältyvä ALV ja siitä vähennettävä ostojen ALV.

1. Laske myyntien ALV yhteensä.
2. Laske ostojen vähennettävä ALV yhteensä.
3. Vähennä ostojen ALV myyntien ALV:sta.
4. Tulee esiin tilitettävä ALV tai palautettava ALV.

Esimerkkinä yritys, jonka myyntien ALV on 10 000 € ja ostojen ALV 7 000 €, tilitettävä ALV on 3 000 €.

4. ALV-ilmoituksen täyttö ja lähetys

ALV-ilmoitus täytetään Verohallinnon ohjeiden mukaisesti. Tässä vaiheessa on tarkistettava, että kaikki tiedot vastaavat kirjanpitoa ja ettei ilmoituksesta puutu mitään myyntejä tai ostoja.

• Vinkki: Käytä kirjanpito-ohjelmiston ALV-raportointityökaluja, jotka voivat automaattisesti generoida ALV-ilmoituksen tiedot.

5. ALV:n tilittäminen ja maksaminen

Kun ALV-ilmoitus on lähetetty, ALV-velka maksetaan verottajalle viimeistään ilmoituksella määritettynä eräpäivänä. Väärin ajoitettu maksu voi johtaa viivästysmaksuihin ja korkoihin.

• Huomioi: Jos ostojen ALV ylittää myyntien ALV:n, yritykselle syntyy ALV-palautusasia, jonka verottaja hyvittää takaisin.

Yhteenveto ALV-raportoinnin tärkeydestä

Selkeä ja järjestelmällinen ALV-kirjanpito on yrityksen taloudenhallinnan kulmakivi. Virheiden välttämiseksi on suositeltavaa tehdä ALV-kirjaukset säännöllisesti ja hyödyntää digitaalisia työkaluja.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Mitä on arvonlisävero (ALV)?

Arvonlisävero on kulutusvero, joka lisätään tavaroiden ja palveluiden hintoihin. Yritykset keräävät sen asiakkaalta ja tilittävät verottajalle.

Miten ALV lasketaan yrityksen myyntilaskussa?

ALV lasketaan myyntihinnan mukaan käyttämällä voimassa olevaa verokantaa, esim. 24%. ALV lisätään verottomaan hintaan tai se ilmoitetaan erikseen.

Miten yritys tilittää ALV:n verottajalle?

Yritys ilmoittaa ja maksaa keräämänsä ALV:n Verohallinnolle yleensä kuukausittain tai neljännesvuosittain ALV-ilmoituksella.

Miten yritys saa vähentää ostojen ALV:n?

Yritys voi vähentää ostojen ALV:n myyntiensä ALV:sta, jos ostot liittyvät verolliseen liiketoimintaan.

Mitä eroa on ALV 0 %:lla ja ALV:n vähennyskelvottomuudella?

ALV 0 % tarkoittaa, että myynti on verollista, mutta vero on 0 %, kun taas vähennyskelvoton ALV tarkoittaa, ettei ostojen ALV:ta voi vähentää.

Toivomme, että tämä tieto auttaa sinua ymmärtämään ALV:n oikean tilittämisen yrityksesi laskelmissa. Jätäthän kommenttisi ja kysymyksesi alla olevaan kenttään. Muistathan myös tutustua muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme, jotka saattavat kiinnostaa sinua!