Miten Yksityishenkilö Voi Antaa Lainan Osakeyhtiölle

✅ Yksityishenkilö voi antaa lainan osakeyhtiölle tekemällä lainasopimuksen, huomioiden verotus ja markkinaehtoiset korot – tärkeä rahoituskeino!

Yksityishenkilö voi antaa lainan osakeyhtiölle esimerkiksi tekemällä kirjallisen lainasopimuksen, jossa sovitaan lainan määrästä, korosta, takaisinmaksuaikataulusta ja ehdoista. Lainanantajan ja yhtiön on tärkeää dokumentoida laina asianmukaisesti, jotta se täyttää verotukselliset ja kirjanpidolliset vaatimukset. Lisäksi lainan antaminen vaikuttaa osakeyhtiön rahoitukseen ja kirjanpitoon, minkä vuoksi lainan ehdot ja takaisinmaksu tulee olla selkeät.

Tässä artikkelissa käsittelen yksityishenkilön ja osakeyhtiön välisen lainanantoprosessin keskeiset vaiheet, siihen liittyvät oikeudelliset ja verotukselliset näkökulmat sekä käytännön vinkkejä lainasopimuksen laatimiseen. Lisäksi annan ohjeita siitä, miten lainanantajana toimiva yksityishenkilö voi varmistaa lainan takaisinmaksun ja mitkä vaatimukset lainasuhteelle asetetaan kirjanpidossa ja verotuksessa. Käymme läpi myös tyypillisiä lainatyyppejä, kuten osakeomistajille annettavia lainoja sekä ulkopuolisen lainan ottamista yhtiölle.

Yksityishenkilön lainanantoprosessi osakeyhtiölle

Yksityishenkilö voi antaa lainaa osakeyhtiölle seuraavasti:

1. Lainasopimuksen laatiminen: Kirjallinen sopimus on välttämätön. Siinä tulee määritellä lainan määrä, korot, takaisinmaksu ja muut ehdot.
2. Koron määrittely: Lainasta voidaan sopia korko, joka voi olla markkinaehtoinen tai esimerkiksi korkoa ei määritellä (0 %), mutta tämä voi vaikuttaa verotukseen.
3. Lainan kirjaaminen yhtiön kirjanpitoon: Laina merkitään velaksi yhtiön taseeseen.
4. Takaisinmaksun seuranta: Lainan maksu tapahtuu sovitusti, ja maksut kirjataan yhtiön kirjanpidossa.

Verotukselliset näkökohdat

Lainasta perittävä korko on veronalaista tuloa yksityishenkilölle. Yhtiö voi vähentää maksamansa koron kuluinaan, kun korko on markkinaehtoinen. Jos korko on liian alhainen tai puuttuu, verottaja voi katsoa koroksi jonkin referenssikoron, mikä voi aiheuttaa lisäverotusta.

Kirjanpidollinen näkökulma

Laina näkyy osakeyhtiön taseessa velkana. Kirjanpidossa on tärkeää erottaa oman pääoman ehtoinen rahoitus (esim. osakeanti) ja vieras pääoma (laina). Tarkka dokumentointi ja asianmukainen sopiminen ovat muuten tärkeitä esimerkiksi mahdollisessa yhtiön konkurssitilanteessa.

Millaisia lainoja yksityishenkilö voi antaa osakeyhtiölle?

• Korollinen laina: Lainasta sovitaan markkinaehtoinen korko, joka tekee lainasta selvästi vieraan pääoman ehtoisesta rahoituksesta.
• Koroton laina: Voi olla mahdollista, mutta verottajan näkökulmasta tällöin korkoa voidaan arvioida ja tuloverotusta soveltaa.
• Takaisinmaksu ehdollinen laina: Esim. laina, jonka takaisinmaksu riippuu yhtiön tuloksesta tai muista ehdoista, eli ns. hybridilaina.

Seuraavassa osiossa pureudumme tarkemmin esimerkkisopimukseen ja lainanantajan suojaamiseen sekä siihen, miten lainaa voidaan käyttää yhtiön rahoitusjärjestelyissä.

Verosäännökset ja korkojen vähennyskelpoisuus yhtiön näkökulmasta

Yksityishenkilön antama lainaraha osakeyhtiölle ei ole pelkästään rahoituksen järjestämistä, vaan siihen liittyy myös monia verotuksellisia näkökohtia, jotka voivat vaikuttaa merkittävästi yhtiön taloudelliseen tilanteeseen. Verosäännösten ymmärtäminen on siksi olennainen osa lainasopimuksen tekemistä ja lainanhoitoa.

Korkojen vähennyskelpoisuus yhtiön verotuksessa

Yleisesti ottaen osakeyhtiö voi vähentää verotuksessaan lainan korkokulut, mikäli laina on annettu markkinaehtoisin koroin ja laina on asianmukaisesti dokumentoitu. Tämä tarkoittaa, että yhtiön kannalta lainan korot ovat verotuksessa vähennyskelpoisia menoja, mikä pienentää yhtiön verotettavaa voittoa ja siten maksettavaa veroa.

On kuitenkin tärkeää huomioida seuraavat seikat:

• Korkokulujen määrä tulee olla vastaava markkinoilla käytettäviin korkoihin. Poikkeuksellisen korkean koron maksaminen voi johtaa siihen, että Verohallinto puuttuu asiaan ja pitää ylimääräisiä korkoja verotuksessa kiellettyinä.
• Lainan ehdot on dokumentoitava selkeästi ja kirjallisesti, jotta niiden lainmukaisuus ja markkinaehtoisuus voidaan tarvittaessa todentaa.
• Mikäli korko on liian matala tai laina on koroton, Verohallinto voi katsoa, että yhtiö on saanut piilevän osingon, jota verotetaan eri tavalla.

Markkinaehtoisen koron määrittely

Markkinaehtoisen koron määrittelyssä voidaan käyttää apuna esimerkiksi julkisten lainojen korkotasoja, pankkien tarjoamia yrityslainojen korkoja tai korkotilastoja. Esimerkiksi vuonna 2023 yrityslainojen keskimääräinen korko Suomessa oli noin 2,5–4 % riippuen yhtiön luottokelpoisuudesta.

Jos laina annetaan vähintään tämän tason korolla, yhtiön korkokulut ovat yleensä hyväksyttäviä vähennyksiä.

Verotukselliset riskit ja niiden hallinta

Yhtiön tulee varautua myös verotuksellisiin riskeihin, jotka voivat syntyä, mikäli lainaehdot eivät ole selkeät tai markkinaehtoiset. Seuraavassa taulukossa on kuvattu yleisimpiä riskejä sekä suositeltuja toimenpiteitä:

Käytännön vinkkejä verosäännösten noudattamiseen

1. Kirjaa lainasopimus huolellisesti: Sisällytä lainan määrä, korko, takaisinmaksuaikataulu ja muut ehdot.
2. Peri markkinaehtoinen korko: Hyödynnä ajantasaisia korkotilastoja ja konsultoi tarvittaessa asiantuntijaa.
3. Pidä selkeät maksutiedot: Säilytä kaikki maksutapahtumat ja kuitit koronkäsittelystä.
4. Ole valmis todentamaan lainan ehdot: Verohallinto voi pyytää selvityksiä lainan ehdoista ja koron määräytymisestä.

Oikein dokumentoitu ja markkinaehtoinen laina antaa yhtiölle mahdollisuuden hyödyntää korkomenot verotuksessa tehokkaasti ja välttää ikäviä veroseuraamuksia.

Usein kysytyillä kysymyksillä

Miten yksityishenkilö voi antaa lainan osakeyhtiölle?

Yksityishenkilö voi antaa lainan osakeyhtiölle kirjallisella lainasopimuksella, jossa sovitaan lainaehdot, korko ja takaisinmaksuaikataulu.

Tarvitseeko lainasopimus olla kirjallinen?

Suositeltavaa on tehdä lainasopimus kirjallisena, jotta lainan ehdot ovat selkeät ja riidattomat.

Voiko osakeyhtiö maksaa lainalle korkoa?

Kyllä, osakeyhtiö voi maksaa lainalle korkoa, mutta korko tulee sopia lainasopimuksessa ja sen tulee olla markkinaehtoinen.

Onko lainasta ilmoitettava jollekin viranomaiselle?

Lainasta ei erikseen tarvitse ilmoittaa, mutta se tulee huomioida yhtiön kirjanpidossa ja tilinpäätöksessä.

Voiko lainan antaa ilman vakuuksia?

Kyllä, yksityishenkilö voi antaa lainan ilman vakuuksia, mutta tämä lisää lainanantajan riskitasoa.

Toivomme, että nämä tiedot auttavat ymmärtämään lainan antamista osakeyhtiölle. Jätä kommenttisi alle ja tutustu myös muihin artikkeleihimme verkkosivustollamme!